生命保険による納税資金対策は、生前に行う必要があります。

生命保険は被相続人が死亡してすぐに受け取ることができ、相続財産には含まれないため、受け取ってからすぐに納税資金として使用することができます。

生命保険には、相続税がかかる場合があります。しかし、生命保険金には他の相続財産とは異なり、非課税制度があります。生命保険の非課税限度額は、５００万円×法定相続人の数　です。

例えば、亡くなった方の法定相続人が3人の場合は、500万円×3人＝1500万円が非課税となります。

しかし！この非課税制度を利用するためには要件があります。それは、生命保険に相続税がかかる契約形態にすることです。生命保険にはいくつかの契約形態がありますが、相続税がかかる契約形態とはなんなのか、ご説明いたします。

すでに持っている資産や、相続で取得した不動産を売って納税資金に充てる方法です。相続で得た不動産は「そんな不動産を相続でもらってもなあ...」と不要になるケースもあり、売って納税資金にすれば一石二鳥です。

ROA診断を行うと、その不動産にどのくらいの収益性があるのかが分かり、どれだけ効率性があるかを測ることができます。では、ROA診断とは何なのか、ご説明いたします。