特別受益とは、相続人が被相続人から生前贈与を受けていたり、遺贈を受けていたり、被相続人からの特別な利益を受けていることを言います。

相続人の中に特別受益を受けた人と受けてない人がいると、遺産を法定相続分で分けたときに不公平が生じてしまいます。

その不公平を是正するために、特別受益がある場合の相続分が民法で規定されています。

何が特別受益に当たるのかは、民法で「遺贈および婚姻もしくは養子縁組のためもしくは生計のためになされた贈与」です。具体的には下の表をご覧ください。

※生命保険金は特別受益にあたりませんが、相続人の一人が不公平に高額な生命保険金を受け取る場合などは特別受益にあたる可能性があります。

特別受益がある場合、相続分は次の通りになります。

法定相続分とは、民法で定められている相続分のことです。

特別受益がある場合は、一旦相続財産に特別受益の額を戻してから相続分を計算します。

持戻しの免除とは、特別受益を考慮しないで相続分を計算することです。持戻しの免除は遺言で指定でき、免除をすると通常の法定相続分で計算されます。

しかし、持戻し免除をしても遺留分減殺請求の対象にはなりますので注意してください。